隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，綜合國力逐漸提高，我國的各項法律也逐步完善，特別是最近的個稅改革，更讓昆山泰信豐商務(wù)咨詢有限公司老會計覺得振奮人心。關(guān)于這次個稅改革，昆山泰信豐商務(wù)咨詢有限公司老會計發(fā)現(xiàn)有以下六大亮點，希望對昆山注冊公司代理和昆山代辦公司小伙伴有所幫助及提醒。
一、明確居民納稅人和非居民納稅人的標(biāo)準(zhǔn)
相信很多人都沒有注意到這一點，但是對于昆山泰信豐商務(wù)咨詢有限公司老會計來講，這是驕傲的，這是我國綜合國力增強的又一證明。明確界定居民納稅人和非居民納稅人的身份，有助于國際反避稅，是我國進行個稅改革的趨勢。居民納稅人的判斷標(biāo)準(zhǔn)由在中國境內(nèi)居住是否滿一年改為國際慣例183天。換而言之，在中國居住滿183天的，就屬于居民納稅人，對于其所有收入進行統(tǒng)一征稅；若未超過183天的，只對其來自中國境內(nèi)的收入進行納稅。
二、免征額從3500提高到5000
原工資、薪金所得扣除標(biāo)準(zhǔn)為3500/月；勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得每次收入不超過4000元的，減除費用為800元，4000元以上的，減除20%的費用，現(xiàn)在統(tǒng)一綜合提高為5000。免征額的提高，對于大多數(shù)中低薪資階層來講，稅負無疑是降低了；但對于有大量的勞務(wù)報酬的來講，稅負可能反而提高。
三、部分勞動所得綜合征稅
大多數(shù)人，包括昆山注冊公司代理和昆山代辦公司小伙伴知道個稅的免征額提高了，都興奮不已，覺得自己的稅負一定有所下降，其實不然，因為新法則規(guī)定工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得等4項勞動性所得（簡稱綜合所得）納入綜合征稅范圍，適用統(tǒng)一超額累進稅率，這也是有些納稅人的稅負不降反增的主要原因。另外，我國居民納稅人按年合并計算個人所得，而非居民納稅人按月或按次分項計算。這樣對于月收入均勻的居民納稅人影響是不大的，而對于月收入波動較大的居民納稅人，可能將會節(jié)省一筆稅負。
四、增加專項扣除
增加子女教育支出，繼續(xù)教育支出，大病醫(yī)療支出，住房貸款利息和住房租金等與人民群眾生活密切相關(guān)的專項附加扣除。
五、優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)
稅率結(jié)構(gòu)的調(diào)整包括兩個方面，一是以現(xiàn)行的工資薪金7級超額累進稅率為基礎(chǔ)，把按月計算的應(yīng)納稅所得額調(diào)整為按年計算，并優(yōu)化調(diào)整部分稅率的級距。昆山泰信豐商務(wù)咨詢有限公司老會計提醒昆山注冊公司代理和昆山代辦公司小伙伴，具體是：擴大3%、10%、20%三檔低稅率的級距，3%稅率的級距擴大一倍，現(xiàn)行稅率為10%的部分所得的稅率降為3%；大幅擴大10%稅率的級距，現(xiàn)行稅率為20%的所得，以及現(xiàn)行稅率為25%的部分所得的稅率降為10%；現(xiàn)行稅率為25%的部分所得的稅率降為20%；相應(yīng)縮小25%稅率的級距，30%、35%、45%這三檔較高稅率的級距保持不變。
六、增加反避稅條款
參照企業(yè)所得稅法有關(guān)反避稅規(guī)定，針對個人不按獨立交易原則轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)、在境外避稅地避稅、實施不合理商業(yè)安排獲取不當(dāng)稅收利益等避稅行為，賦予稅務(wù)機關(guān)按合理方法進行納稅調(diào)整的權(quán)力。規(guī)定稅務(wù)機關(guān)作出納稅調(diào)整，需要補征稅款的，應(yīng)當(dāng)補征稅款，并依法加收利息。這意味著我國個人所得稅正式進入“反避稅”節(jié)奏，這種反避稅一方面是針對國內(nèi)不按獨立交易原則、以明顯偏低價格轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)和實施不合理商業(yè)安排獲利的情況，另一方面也針對將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至海外避稅地的情況，配合CRS打擊國際逃稅。
