昆山代賬會計須知：企業所得稅匯算清繳需要準備哪些證明材料？

2024年臨近歲末，企業所得稅即將迎來最后一次月（季）度預繳，隨后進入匯算清繳階段。企業財務人員通常存在一個誤區，認為匯算是對全年所得稅的匯總和計算，現在考慮為時尚早。昆山泰信豐提醒廣大財務人員，年終關賬前充分研判匯算調整事項，利用最后時機完成所得稅相關操作，能夠有效提升匯算清繳效率，充分享受國家稅收政策空間，實現企業稅收利益最大化。特別是涉及研發費加計扣除的高新技術企業，涉及稅收爭議較大的房地產企業，涉及行業特征較強的金融投資企業，涉及納稅調整項目較多的制造業和服務業企業，以及稅務風險較高的眾多中小微企業，更應重點關注。

今天給大家安利的是：企業所得稅2023年度匯算納稅申報表填寫說明，將全面解讀填寫企業所得稅申報表的每一步驟，配以清晰注解，那怕是今年剛開始做企業所得稅匯算清繳工作的新人會計認真學習，對照著看，也能上手企業所得稅匯算清繳工作。具體展示如下：附一套企業所得稅匯算清繳資料證明材料清單：

一、基礎資料
? 營業執照副本復印件：用以證明企業的合法經營主體身份以及基本登記信息。
? 稅務登記證副本復印件（三證合一后可省略此項）：確認企業在稅務系統中的登記情況。
? 企業年度財務報表：包含資產負債表、利潤表、現金流量表等，直觀反映企業全年的財務狀況、經營成果以及資金流動情況，是匯算清繳計算的重要依據。


二、收入相關材料
? 銷售合同及對應的銷售發票：證實企業各項銷售收入的真實性、金額以及交易詳情，便于準確核算主營業務收入、其他業務收入等。
? 提供勞務的相關協議及收款憑證：針對勞務收入，明確服務內容、收費標準以及款項收取情況，合理確認勞務收入的金額和時間。
? 投資收益的相關證明：比如對外投資的股權證明、分紅決議、債券投資的購買及兌付憑證等，準確核算投資收益情況。

三、成本費用相關材料
? 采購合同及購貨發票：對應企業的成本支出，確定購入原材料、商品等的成本金額，核實成本核算的準確性。
? 員工工資薪金明細：涵蓋工資表、考勤記錄、支付工資的銀行回單等，用以證明工資薪金支出的真實性、合規性，作為扣除的依據。
? 各類費用發票：像辦公費、差旅費、業務招待費、廣告費等費用的發票，證明費用發生的真實性，且便于按照稅法規定的扣除標準進行調整核對。
? 固定資產、無形資產的購置發票及折舊、攤銷計算表：用以證明資產的原值、入賬時間等情況，以及核實折舊、攤銷的計算是否符合稅法規定的年限、方法等要求。

四、稅收優惠相關材料
? 高新技術企業認定證書（若適用）：享受高新技術企業優惠稅率的企業，需提供此證書以證明符合優惠條件。
? 小型微利企業相關證明材料（若適用）：例如資產總額、從業人數、應納稅所得額等符合小型微利企業標準的相關數據資料及計算過程說明。
? 其他稅收優惠政策對應的資質證明、文件等：比如研發費用加計扣除，需有研發項目立項書、研發費用支出明細等材料來證明符合加計扣除條件。

五、其他特殊事項材料
? 資產損失相關證明：若企業存在資產損失情況，需提供如公安機關的報案記錄（針對被盜搶資產）、法院的判決書（涉及債務糾紛導致的資產損失等）、資產處置的相關合同及憑證等，用以證明資產損失的真實性以及符合稅前扣除條件。
? 關聯交易相關資料（若存在）：像關聯企業之間的交易合同、定價政策說明等，便于稅務機關核查關聯交易是否符合獨立交易原則，是否需要進行特別納稅調整。

所得稅匯算清繳是企業年度稅務管理的重要環節。根據《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條的規定，企業應在年度終了后五個月內向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并進行匯算清繳，結清應繳應退稅款。

另外，企業所得稅匯算清繳申報時間：每年1月1號﹣5月31號；《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條規定：企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。企業所得稅納稅人，是為在中華人民共和國境內的企業和其他取得收入的組織。包括依照中國法律、行政法規在中國境內成立的企業、事業單位、社會團體以及其他取得收入的組織。