為協助廣大商戶朋友開展營業執照辦理及相關稅費繳納工作，昆山泰信豐商務咨詢有限公司小編特地給大家做了一期《營業執照辦理流程及各類企業涉稅指引》，方便各商戶朋友在辦理營業執照或對相關稅費不清楚時可及時查看。
營業執照辦理流程如下圖所示：
? 新辦營業執照 ? 申請人/申請單位經辦人到客服中心提供簽約人身份證復印件（個體執照）/簽約人及所有股東身份證復印件（有限公司），填寫《需求單》? 客服中心受理登記后，制作格式合同 ? 客戶領取格式合同及準備相關辦證資料，前往工商局辦理營業執照/營業執照地址遷移或委托代辦公司辦理。
? 營業執照地址遷移 ? 個人簽約/公司簽約 ? 辦理人到客服中心提交加蓋公章的簽約人身份證復印件及法人身份證復印件、授權委托書、營業執照復印件，填寫《需求單》加蓋公章 ? 客服中心受理登記后，制作格式合同 ? 客戶領取格式合同及準備相關辦證資料，前往工商局辦理營業執照/營業執照地址遷移或委托代辦公司辦理。
常見的各企業性質及其涉稅指引
一、有限公司或有限責任公司
1、小規模與一般納稅人公司的基本繳稅情況及區別
2、企業所得稅的征收方式、適用范圍、計稅依據及其優惠條件
二. 非定額個體工商戶
非定額個體工商戶，即建賬報稅
1、個體工商戶享受的優惠條件及其涉及的稅種
（1）. 現根據國家政策月營業額不超3萬，季度營業額不超9萬，免征增值稅、城市建設維護稅，教育費附加，地方教育費附加（印花稅不免）。
（2）. 現根據國家政策月營業額季度超9萬的 ，應按收入為計稅依據征收增值稅。
（3）. 月納稅營業額不超10萬元（季納稅營業額或銷售額不超過30萬元）的繳納義務人，免征教育費附加、地方教育附加（印花稅不免）。
（4）. 非定額涉及主要的稅種有增值稅、城市建設維護稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅、個體經營所得稅。
計算公式
增值稅=按銷售商品收入3%繳納
繳納城建稅=增值稅的7%
教育費附加=增值稅的3%
地方教育費附加=增值稅2%
購銷合同印花稅=不含稅收入*0.0003
個體經營所得（詳見下面）
2、個體經營所得征收方式及其計算方法
個體經營所得稅核定征收：是個體工商戶賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的適用于核定征收核算方式。
納稅義務是以個體工商戶每個月按期按收入申報，是按每期收入累計數然后根據稅局核定的所得稅率來核算申報的。
計算公式
? 應納稅額＝[（當年累計經營額×所得率-3500×已申報月數）×實際經營月數/已申報月數×稅率-速算扣除數]×已申報月數/實際經營月數-前期已繳累計
以2016年1月開業的建安業戶（應稅所得率14%）為例，實際經營月數默認為12，注意如果業戶是年中開業或者注銷，實際經營月數會不同：
? 2016年1月該建安業戶經營額為10萬元，計算公式如下：
應納稅額=[（10萬*14%-3500*1）*12/1-35%-14750]*1/12-0=2445.83
簡化版計算公式：應納稅額=[（10萬*14%-3500）*12*35%-14750]/12=2445.83
? 該建安業戶2016年12月經營額為10萬元，2016年累計經營額為100萬元，1-11月累計已繳個人所得稅1萬元，計算公式同上：
即：2016年12月應納稅額=[（100萬*14%-3500*12）*12/12*30%-9750]*12/12-1萬=9650元
簡化版計算公式：2016年12月應納稅額=[（100萬*14%-3500*12）*30%-9750]-1萬=9650元
業戶在申報時的收入額填報當期數據則可，系統會自動換算累計數。
3、個體工商戶生產經營所得稅率表
個體工商戶的生產經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得適用
4、個體經營所得稅查賬征收
是個體工商戶能夠獨立核算，賬證俱全，能夠準確的核算收入、成本、費用，能正確提供生產經營所得所得的企業并按期履行納稅申報義務。
個體經營所得稅是每月按期申報，是以每月的生產、經營所得來申報核算，以每期本年累計收入總額，減除總成本、費用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補的以前年度虧損后的生產經營所得余額來申報，為應納稅所得額。查賬方式征收個體經營所得稅。按月申報預繳，年終后3個月內做個體經營所得稅匯算清繳申報年審申報。
計算公式
應納稅所得額 = 每一納稅年度的收入總額 - 成本、費用及損失
應納稅額 = 應納稅所得額 × 適用稅率 - 速算扣除數
上述計稅辦法適用于查賬征收的個體工商戶，不適用于核定征收的個體工商戶。
三. 定期定額個體工商戶
適合實際面積不超50方的檔口
1、雙定戶基本交稅情況表
備注：個體工商戶申請定期定額征收方式，稅局擬定月收入不超3萬，免征增值稅。一旦是定期定額每月不超3萬收入，稅局批量零扣稅。定期是以一年為周期。
2、新雙定戶臨界點
3、定期定額業務批扣及自行申報不采用累計方式計算
計算公式
應納稅額=（[當月實際經營額*所得率-3500]*實際經營月數*稅率-速算扣除數）/實際經營月數
? 以2015年1月開業的飲食業戶為例（其應納所得率為16%，實際經營月數默認為12，注意如果業戶是年中開業或注銷，實際經營月數會不同），該業戶2015年1月定額為5萬元，開具發票10萬元，按定額與發票孰高規則，當月實際經營額為10萬元，
即：應納稅額=【（10萬*16%-3500）*12*35%-14750】/12=3145.83
? 如果是建安業戶，計算結果則如下：
即：應納稅額=【（10萬*14%-3500）*12*35%-14750】/12=2445.83
四. 個人獨資
1、個人獨資享受的優惠條件及其涉及的稅種
注：個體工商戶與個人獨資的地稅的稅種跟稅率是沒有區別的，只是不同行業，附佂率不同，國稅的話普通的個體工商戶可以申請定額定額，個人獨資不允許申請定期定額，按實際收入來申報。
（1）. 現根據國家政策月營業額不超3萬，季度營業額不超9萬，免征增值稅、城市建設維護稅，教育費附加，地方教育費附加（印花稅不免）。
（2）. 現根據國家政策月營業額季度超9萬的 ，應按收入為計稅依據征收增值稅。
（3）. 月納稅營業額不超10萬元（季納稅營業額或銷售額不超過30萬元）的繳納義務人，免征教育費附加、地方教育附加（印花稅不免）。
（4）. 非定額涉及主要的稅種有增值稅、城市建設維護稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅、個體經營所得稅。
計算公式
增值稅=按銷售商品收入3%繳納
繳納城建稅=增值稅的7%
教育費附加=增值稅的3%
地方教育費附加=增值稅2%
購銷合同印花稅=不含稅收入*0.0003
個體經營所得（詳見下面）
2、個體經營所得征收方式及其計算方法
注：按財稅[2000]91號文規定，對個人獨資企業和合伙企業的投資者的生產經營所得比照個體工商戶生產、經營所得項目計征個人所得稅。
個體經營所得稅核定征收：是個體工商戶賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的適用于核定征收核算方式。
納稅義務是以個體工商戶每個月按期按收入申報，是按每期收入累計數然后根據稅局核定的所得稅率來核算申報的。
計算公式
應納稅額＝[（當年累計經營額×所得率-3500×已申報月數）×實際經營月數/已申報月數×稅率-速算扣除數]×已申報月數/實際經營月數-前期已繳累計
以2016年1月開業的建安業戶（應稅所得率14%）為例，實際經營月數默認為12，注意如果業戶是年中開業或者注銷，實際經營月數會不同：
? 2016年1月該建安業戶經營額為10萬元，計算公式如下：
應納稅額=[（10萬*14%-3500*1）*12/1-35%-14750]*1/12-0=2445.83
簡化版計算公式：應納稅額=[（10萬*14%-3500）*12*35%-14750]/12=2445.83
? 該建安業戶2016年12月經營額為10萬元，2016年累計經營額為100萬元，1-11月累計已繳個人所得稅1萬元，計算公式同上：
即：2016年12月應納稅額=[（100萬*14%-3500*12）*12/12*30%-9750]*12/12-1萬=9650元
簡化版計算公式：2016年12月應納稅額=[（100萬*14%-3500*12）*30%-9750]-1萬=9650元
業戶在申報時的收入額填報當期數據則可，系統會自動換算累計數。
3、個體工商戶生產經營所得稅率表
個體工商戶的生產經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得適用
4、個體經營所得稅查賬征收
是個體工商戶能夠獨立核算，賬證俱全，能夠準確的核算收入、成本、費用，能正確提供生產經營所得所得的企業并按期履行納稅申報義務。
個體經營所得稅是每月按期申報，是以每月的生產、經營所得來申報核算，以每期本年累計收入總額，減除總成本、費用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補的以前年度虧損后的生產經營所得余額來申報，為應納稅所得額。查賬方式征收個體經營所得稅。
按月申報預繳，年終后3個月內做個體經營所得稅匯算清繳申報年審申報。
計算公式
應納稅所得額 = 每一納稅年度的收入總額 - 成本、費用及損失
應納稅額 = 應納稅所得額 × 適用稅率 - 速算扣除數
上述計稅辦法適用于查賬征收的個體工商戶，不適用于核定征收的個體工商戶。
營業執照辦理流程如下圖所示：
? 新辦營業執照 ? 申請人/申請單位經辦人到客服中心提供簽約人身份證復印件（個體執照）/簽約人及所有股東身份證復印件（有限公司），填寫《需求單》? 客服中心受理登記后，制作格式合同 ? 客戶領取格式合同及準備相關辦證資料，前往工商局辦理營業執照/營業執照地址遷移或委托代辦公司辦理。
? 營業執照地址遷移 ? 個人簽約/公司簽約 ? 辦理人到客服中心提交加蓋公章的簽約人身份證復印件及法人身份證復印件、授權委托書、營業執照復印件，填寫《需求單》加蓋公章 ? 客服中心受理登記后，制作格式合同 ? 客戶領取格式合同及準備相關辦證資料，前往工商局辦理營業執照/營業執照地址遷移或委托代辦公司辦理。
常見的各企業性質及其涉稅指引
一、有限公司或有限責任公司
1、小規模與一般納稅人公司的基本繳稅情況及區別
2、企業所得稅的征收方式、適用范圍、計稅依據及其優惠條件
二. 非定額個體工商戶
非定額個體工商戶，即建賬報稅
1、個體工商戶享受的優惠條件及其涉及的稅種
（1）. 現根據國家政策月營業額不超3萬，季度營業額不超9萬，免征增值稅、城市建設維護稅，教育費附加，地方教育費附加（印花稅不免）。
（2）. 現根據國家政策月營業額季度超9萬的 ，應按收入為計稅依據征收增值稅。
（3）. 月納稅營業額不超10萬元（季納稅營業額或銷售額不超過30萬元）的繳納義務人，免征教育費附加、地方教育附加（印花稅不免）。
（4）. 非定額涉及主要的稅種有增值稅、城市建設維護稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅、個體經營所得稅。
計算公式
增值稅=按銷售商品收入3%繳納
繳納城建稅=增值稅的7%
教育費附加=增值稅的3%
地方教育費附加=增值稅2%
購銷合同印花稅=不含稅收入*0.0003
個體經營所得（詳見下面）
2、個體經營所得征收方式及其計算方法
個體經營所得稅核定征收：是個體工商戶賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的適用于核定征收核算方式。
納稅義務是以個體工商戶每個月按期按收入申報，是按每期收入累計數然后根據稅局核定的所得稅率來核算申報的。
計算公式
? 應納稅額＝[（當年累計經營額×所得率-3500×已申報月數）×實際經營月數/已申報月數×稅率-速算扣除數]×已申報月數/實際經營月數-前期已繳累計
以2016年1月開業的建安業戶（應稅所得率14%）為例，實際經營月數默認為12，注意如果業戶是年中開業或者注銷，實際經營月數會不同：
? 2016年1月該建安業戶經營額為10萬元，計算公式如下：
應納稅額=[（10萬*14%-3500*1）*12/1-35%-14750]*1/12-0=2445.83
簡化版計算公式：應納稅額=[（10萬*14%-3500）*12*35%-14750]/12=2445.83
? 該建安業戶2016年12月經營額為10萬元，2016年累計經營額為100萬元，1-11月累計已繳個人所得稅1萬元，計算公式同上：
即：2016年12月應納稅額=[（100萬*14%-3500*12）*12/12*30%-9750]*12/12-1萬=9650元
簡化版計算公式：2016年12月應納稅額=[（100萬*14%-3500*12）*30%-9750]-1萬=9650元
業戶在申報時的收入額填報當期數據則可，系統會自動換算累計數。
3、個體工商戶生產經營所得稅率表
個體工商戶的生產經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得適用
4、個體經營所得稅查賬征收
是個體工商戶能夠獨立核算，賬證俱全，能夠準確的核算收入、成本、費用，能正確提供生產經營所得所得的企業并按期履行納稅申報義務。
個體經營所得稅是每月按期申報，是以每月的生產、經營所得來申報核算，以每期本年累計收入總額，減除總成本、費用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補的以前年度虧損后的生產經營所得余額來申報，為應納稅所得額。查賬方式征收個體經營所得稅。按月申報預繳，年終后3個月內做個體經營所得稅匯算清繳申報年審申報。
計算公式
應納稅所得額 = 每一納稅年度的收入總額 - 成本、費用及損失
應納稅額 = 應納稅所得額 × 適用稅率 - 速算扣除數
上述計稅辦法適用于查賬征收的個體工商戶，不適用于核定征收的個體工商戶。
三. 定期定額個體工商戶
適合實際面積不超50方的檔口
1、雙定戶基本交稅情況表
備注：個體工商戶申請定期定額征收方式，稅局擬定月收入不超3萬，免征增值稅。一旦是定期定額每月不超3萬收入，稅局批量零扣稅。定期是以一年為周期。
2、新雙定戶臨界點
3、定期定額業務批扣及自行申報不采用累計方式計算
計算公式
應納稅額=（[當月實際經營額*所得率-3500]*實際經營月數*稅率-速算扣除數）/實際經營月數
? 以2015年1月開業的飲食業戶為例（其應納所得率為16%，實際經營月數默認為12，注意如果業戶是年中開業或注銷，實際經營月數會不同），該業戶2015年1月定額為5萬元，開具發票10萬元，按定額與發票孰高規則，當月實際經營額為10萬元，
即：應納稅額=【（10萬*16%-3500）*12*35%-14750】/12=3145.83
? 如果是建安業戶，計算結果則如下：
即：應納稅額=【（10萬*14%-3500）*12*35%-14750】/12=2445.83
四. 個人獨資
1、個人獨資享受的優惠條件及其涉及的稅種
注：個體工商戶與個人獨資的地稅的稅種跟稅率是沒有區別的，只是不同行業，附佂率不同，國稅的話普通的個體工商戶可以申請定額定額，個人獨資不允許申請定期定額，按實際收入來申報。
（1）. 現根據國家政策月營業額不超3萬，季度營業額不超9萬，免征增值稅、城市建設維護稅，教育費附加，地方教育費附加（印花稅不免）。
（2）. 現根據國家政策月營業額季度超9萬的 ，應按收入為計稅依據征收增值稅。
（3）. 月納稅營業額不超10萬元（季納稅營業額或銷售額不超過30萬元）的繳納義務人，免征教育費附加、地方教育附加（印花稅不免）。
（4）. 非定額涉及主要的稅種有增值稅、城市建設維護稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅、個體經營所得稅。
計算公式
增值稅=按銷售商品收入3%繳納
繳納城建稅=增值稅的7%
教育費附加=增值稅的3%
地方教育費附加=增值稅2%
購銷合同印花稅=不含稅收入*0.0003
個體經營所得（詳見下面）
2、個體經營所得征收方式及其計算方法
注：按財稅[2000]91號文規定，對個人獨資企業和合伙企業的投資者的生產經營所得比照個體工商戶生產、經營所得項目計征個人所得稅。
個體經營所得稅核定征收：是個體工商戶賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的適用于核定征收核算方式。
納稅義務是以個體工商戶每個月按期按收入申報，是按每期收入累計數然后根據稅局核定的所得稅率來核算申報的。
計算公式
應納稅額＝[（當年累計經營額×所得率-3500×已申報月數）×實際經營月數/已申報月數×稅率-速算扣除數]×已申報月數/實際經營月數-前期已繳累計
以2016年1月開業的建安業戶（應稅所得率14%）為例，實際經營月數默認為12，注意如果業戶是年中開業或者注銷，實際經營月數會不同：
? 2016年1月該建安業戶經營額為10萬元，計算公式如下：
應納稅額=[（10萬*14%-3500*1）*12/1-35%-14750]*1/12-0=2445.83
簡化版計算公式：應納稅額=[（10萬*14%-3500）*12*35%-14750]/12=2445.83
? 該建安業戶2016年12月經營額為10萬元，2016年累計經營額為100萬元，1-11月累計已繳個人所得稅1萬元，計算公式同上：
即：2016年12月應納稅額=[（100萬*14%-3500*12）*12/12*30%-9750]*12/12-1萬=9650元
簡化版計算公式：2016年12月應納稅額=[（100萬*14%-3500*12）*30%-9750]-1萬=9650元
業戶在申報時的收入額填報當期數據則可，系統會自動換算累計數。
3、個體工商戶生產經營所得稅率表
個體工商戶的生產經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得適用
4、個體經營所得稅查賬征收
是個體工商戶能夠獨立核算，賬證俱全，能夠準確的核算收入、成本、費用，能正確提供生產經營所得所得的企業并按期履行納稅申報義務。
個體經營所得稅是每月按期申報，是以每月的生產、經營所得來申報核算，以每期本年累計收入總額，減除總成本、費用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補的以前年度虧損后的生產經營所得余額來申報，為應納稅所得額。查賬方式征收個體經營所得稅。
按月申報預繳，年終后3個月內做個體經營所得稅匯算清繳申報年審申報。
計算公式
應納稅所得額 = 每一納稅年度的收入總額 - 成本、費用及損失
應納稅額 = 應納稅所得額 × 適用稅率 - 速算扣除數
上述計稅辦法適用于查賬征收的個體工商戶，不適用于核定征收的個體工商戶。
