納稅籌劃作為企業戰略的一個范疇，不但要著眼于稅款的節納，并且要著眼于相干的收益、時機的最大化、危害及本錢的最小化，以期實現納稅人“凈收益”、“社會效應”及“企業代價”的最大化目的。今世主流經濟學是創建在“經濟人”假設底子之上的，在1776年的《國富論》中，“利己性”是從事經濟舉動的人類的天性，“經濟人”在統統經濟運動中的選擇都是合乎理性的，即力求以最小的經濟代價去追尋和得到自身最大的經濟長處。這使得納稅籌劃這門新興學科有了經濟學理論底子。縱觀天下列國的法律條文和法律判例，納稅籌劃與偷稅的法律邊界照舊涇渭分明的，從而為前者的正當性提供了法理依據。
國務院辦公廳2008年9月26日批轉了人力資源和社會保障部等11個部分團結發出的《關于促進創業動員就業事情的引導意見》，這是中間當局貫徹落實黨的十七大提出的“實行擴大就業的生長戰略，促進以創業動員就業”的政策辦法。開創基業之初，有關稅務方面的久遠計劃每每不被創業者們實時器重。然而，一旦主體性子與其他擺設確定下來，這一納稅籌劃的變數就成為了外生變量，而不再是納稅人可以大概自由控制的內生變量，因此，納稅籌劃的“預見性”和“提前量”在創業關鍵尤為重要。企業戰略涵蓋了公司層面戰略和業務層面戰略兩個視角，設立納稅主體的納稅籌劃顯然屬于較為宏觀的公司層面戰略。怎樣未雨繾綣、搶占先機，是每個“準納稅人”在正式建立注冊并成為納稅主體之前，必須思量與闡發的。
(一)財產或行業范例選擇。高新技能財產、文化創意財產、殘疾人用品生產行業、農林牧漁業、情況掩護和節能節水、國度重點攙扶的大眾底子辦法項目投資謀劃等財產和項目均享受相干的稅收優惠政策。如我國現行稅收制度對軟件行業在增值稅、業務稅和企業所得稅方面均有優惠劃定。根據其稅式付出的政策出發點，財產類稅收優惠重要分為四大類，一因此經濟增長和財產強大為目的，二因此情況資源可連續生長為目的，三因此社會文化綜合生長為目的，四因此政治、軍事、交際等其他范疇的生長為目的。在財產優惠眼前，納稅人應有充足的政策敏感性，比方，若其勞動工具既可以是平凡質料，又可以是“三廢”物資，就應當衡量顯性與隱性的稅收長處或本錢，思量是否舉行廢物使用，以申請得到循環經濟方面的稅收豁免。
(二)個人或企業身份選擇。固然創業者每每是個人，然而，縱然是個人，也可以對浩繁的納稅主體構造情勢擇優接納——從個別工商戶、個人獨資、合資企業到有限公司，從內資企業到外資企業。固然差別全部制企業之間稅收報酬出現差別縮小、相互融合的趨向，但是在肯定時期應當繼承存眷它們之間的稅制異同。尤其是個人所得稅與企業所得稅之間的交織、重復以及由此引起的稅負差別和稅負不公，是天下各都城面對的問題，也是納稅籌劃的重頭戲。對稅后利潤的影響，可通過估算企業的凈利潤，再應用計稅公式加以盤算比力；或列出方程求解，探求節稅均衡點。
(三)特定謀劃主體情勢選擇。享有稅收優惠的特別主體包羅：殘疾人、下崗職工、退伍武士、社區辦事機構、大門生、非營利構造、高校后勤辦事實體、具有學歷付與權的教誨機構等。要是是一個家屬謀劃的企業，此中有下崗職工或享受減免稅的其他主體，則可用其證件舉行注冊登記，以迎合國度對該類主體的厚待政策。別的，在一些財產優惠中，劃定正當的主體必須是“非營利性構造”，是否可以大概被稅務構造認定為此類主體。也必須顛末事先的計劃與報告。有些免稅主體資格的事先審批權并不在稅務部分，例若有些企業具備相干勞務謀劃收入的，要是向教誨主管部分奪取到了“高校后勤團體”的資格，或是管理一般培訓的同時也具備了學歷付與資格，則可以享受較多的教誨財產稅收優惠。
(四)特定納稅主體情勢選擇。我國的增值稅納稅人有小范圍與一般納稅人之分，在差別的征管報酬眼前，大部分企業并不克不及自由選擇身份，而必須由稅務構造依據稅法的條文確認。嚴酷根據稅法的要求來舉行相干納稅人的認定是企業籌劃的根本準則，不然，要是凌駕一般納稅人的認定尺度而迷戀小范圍納稅人給企業帶來的較輕稅負會導致企業被逼迫認定為一般納稅人之余還要擔當處罰。然而，有些增值稅納稅人處于可選地帶，如“年應稅販賣額未凌駕尺度的貿易企業以外的其他小范圍企業，管帳核算健全。能正確核算并提供銷項稅額、進項稅額的，可以申請管理一般納稅人認定手續”，其應當先匡算本身的產物增值率、增值稅稅率和征收率，以決定是否申請認定為一般納稅人。在稅務征管實踐中，許多企業因賬證不健全，而被稅務構造實用俗稱“包稅”的審定征收辦法。一般而言，查賬征收的現實稅負要比審定征收更輕。但值得細致的是。要是企業的本錢扣除項目很少，則它們固然賬證健全，也甘心被審定征收，從而可以交納比接納查賬征收更少的稅款。同理也實用于個人所得稅的納稅方法選擇。
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