昆山代理記賬會計須知：高新技術企業賬務處理大全（2024年ZUI新）

隨著科技的不斷進步和創新的重要性日益凸顯，昆山市作為中國的科技創新前沿城市，對于高新技術企業的扶持力度不斷加大。2024年，昆山高新技術企業的申報條件和要求也相應更新，以適應新的發展需求和市場環境。昆山泰信豐商務咨詢有限公司有10多的年申報經驗，優秀的專業服務團隊，經過詳細的研究昆山市高新技術企業政策，總結了一套完整規范的申報流程，給您提供最專業、最省心、最優質的服務體驗。

國家高新技術企業（高企）認定通過后，除了能夠獲得國家高新技術企業資質證書外，還能享受國家高新技術企業各項優惠政策。因此已認定為高新技術企業的不能掉以輕心，需要時刻做好認定的后續工作，平時就要做好準備，到時間以后申請重新認定，確保企業可持續享受優惠政策。
一、收入核算要點

高新技術企業的收入核算需明確區分高新技術產品（服務）收入與其他業務收入。對于高新技術產品（服務）收入，要詳細記錄產品銷售或服務提供的情況。例如，軟件研發企業，要準確記錄軟件銷售收入及相關服務收入，按照合同約定的收款時間和金額確認收入，同時注意區分不同版本軟件或不同服務類型的收入明細，為后續高新技術企業認定和復審提供準確數據。


二、研發費用核算


1. 科目設置
應設立專門的研發費用科目，如“研發支出 - 資本化支出”和“研發支出 - 非資本化支出”。在“研發支出 - 非資本化支出”下，可根據研發項目再細分，如人工費用、直接投入費用、折舊費用等明細科目。例如，研發人員的工資、獎金、福利等計入人工費用，實驗材料、燃料動力等計入直接投入費用。


2. 費用歸集
嚴格按照高新技術企業認定標準歸集研發費用。對于同時用于研發和生產經營的設備、人員等資源，要合理分攤費用。如一臺設備既用于新產品研發又用于日常生產，可根據工時等合理方法在研發費用和生產成本之間分攤折舊費用。并且，要注意研發費用的范圍，確保不遺漏也不違規擴大，為企業享受高新技術企業稅收優惠奠定基礎。

三、稅收優惠賬務處理

1. 企業所得稅優惠
高新技術企業享受 15%的企業所得稅優惠稅率。在計算應納稅所得額時，要準確運用該優惠稅率。會計人員在進行所得稅賬務處理時，要在納稅申報表中正確體現優惠金額，如在計算當期所得稅費用時，按照優惠后的稅率計算應納稅額。

2. 研發費用加計扣除
對于符合條件的研發費用可以加計扣除。在賬務處理上，要做好加計扣除的臺賬，記錄可加計扣除的研發費用明細。在企業所得稅匯算清繳時，準確填寫相關表格，確保企業享受到應有的稅收優惠，但也要注意加計扣除的比例和范圍的變化，如最新政策規定的相關調整。

四、無形資產核算

對于研發形成的無形資產，要準確核算其成本。在確認無形資產時，從“研發支出 - 資本化支出”轉入無形資產科目。后續按照無形資產的使用壽命進行攤銷，攤銷金額合理計入當期損益，并且要關注無形資產的減值情況，及時進行賬務處理。

高新技術企業是在高新技術領域內研發和轉化核心自主知識產權的企業，申報條件比較苛刻，但也有很多好處，如享受稅收優惠、政策扶持等。如果你的企業在以上領域，千萬不要錯過高企申報啊！

高新技術企業所得稅按照15%的比例繳納；對首次認定的高新技術企業，受益財政依據相關獎補政策標準給予最高20萬元獎勵。對新認定的國家高新技術企業，給予 50 萬元一次性獎勵。